Skip to main content

Chefrådgiver: Kom godt i mål med skat og generationsskifte

Skrevet af Marie Nydal d. . Uploaded i Forside, Nyheder, Viden.

Agrovis økonomi- & ejendomskonsulent René Johannessen giver råd til, hvordan I bedst kommer sikkert i mål med generationsskiftet. Der er mange regler og nye ændringer på vej.

Hvis man går med tanker om et generationsskifte, kan der være mange gode grunde til at komme i gang – og hellere før end senere.

Samtidig med, at der i forvejen er en lang række regler at holde styr på, har regeringen valgt at nedsætte arveafgiften ved generationsskifte med ikrafttræden primo 2025. Man kan således let komme i dilemma om, hvorvidt man skal handle under de nuværende regler, hvor man kan handle til 85% af vurderingen, men med en arveafgiftssats på 15%. Eller om man skal vente, til arveafgiften nedsættes, men med risiko for, at man får en ny vurdering og dermed en højere handelspris.

Der har indtil nu været bred enighed om, at det er hensigtsmæssigt at få gennemført generationsskifter ud fra de nugældende regler, hvor man kan handle til 85% af den offentlige vurdering, da man ikke ved hvilket niveau de nye vurderinger vil ligge på. Det er derfor også udgangspunktet for denne artikel.

I gang med det gode generationsskifte

Ser man på de økonomiske muligheder, er det væsentligt at få set på skatten. Derfor skal man have opgjort ejendomsavancen og eventuelt også genvundne afskrivninger og derefter afklare, hvad der er hensigtsmæssigt både set fra sælgers og købers synspunkt.

Når vi opgør ejendomsavance og genvundne afskrivninger, skal vi tage udgangspunkt i sælgers anskaffelsessum. For at få en korrekt beregning og derved undgå ubehagelige overraskelser, indhenter vi som regel sælgers historiske regnskaber, enten hos kunden selv eller hos Skat. Det er parternes sikkerhed for, at tingene bliver gjort korrekt.

Eksempel: Ejendom overdrages til 20 mio. kr.

Avancen udgør 8 mio. kr. og genvundne afskrivninger 3 mio. kr. Sælgers realkreditgæld udgør 6 mio. kr. Endelig gives der gave via stempel af skøde samt almindelig gave. Følgende muligheder kan således anvendes:

Vælger man enten at betale skatten eller at indskyde på ophørspension vil købers kapitalkrav være det samme, men vælger man i stedet succession, så kan man give en ”rabat” til køber i form af en beregnet passivpost på 30% af fortjenesten. Det betyder, at man holder flere penge hjemme. Derfor er det ofte en interessant løsning for familien. Sælger skal ikke svare skatten og købers kapitalkrav bliver mindre. Udover det kan man give gave via det stempel, man betaler af skødet (i det her tilfælde 800.000 kr.) og endelig er der den almindelige gave, man årligt må give til børn og børnebørn, som p.t. udgør 74.100 kr..

Husk køber og sælger

I det her opstillede eksempel har sælger et provenu på op til 9.825.900 kr. Hvordan man så vil disponere dette beløb afhænger af sælgers egne behov, men også om man eventuelt ønsker at tilgodese søskende til køber. Denne drøftelse er væsentlig at tage, men typisk fordeles beløbet, således at sælger øremærker et beløb til sig selv og lader et beløb stå som anfordringslån til gavn for køber. Her kommer så de juridiske betragtninger i spil.

Husk familiens ønsker

Økonomi er som sagt en bestanddel af et generationsskifte, men kan dog ikke stå alene. Det skal hæftes op på familiens ønsker og med respekt for de følelser, der er forbundet med ejendommen, men man skal samtidig også sikre sig, hvis noget går galt, at man har styr på de juridiske forhold – eksempelvis ægtepagt, testamente, og hvad der ellers kan være væsentligt. Det er således en god idé at involvere såvel en driftsøkonom, en skatteekspert og en jurist, når man gennemfører sit generationsskifte.

Ny arveafgiftssats

Vælger man at vente med generationsskiftet til den lavere arveafgiftssats foreligger, vil man kunne give en større gave for så vidt angår den erhvervsmæssige del – beboelsen er fortsat omfattet af arveafgiftssatsen på 15%. Hvis man antager, at beboelsen udgør 2 mio. kr. af ovennævnte salgssum, så vil gaven kunne beregnes til 1.160.000 kr. i stedet for de ovenstående 800.000 kr. eller 360.000 kr. mere end ved de nugældende regler. Spørgsmålet er dog så, om man ved at vente bliver ”tvunget” til at handle til en højere pris – det må således bero på den konkrete sag.

      Skat betales   Ophørspension*   Succession
Salgssum 20.000.000 20.000.000 20.000.000
AMB -240.000 -240.000 0
Skat -4.990.000 -3.402.125 0
Indfrielse gæld -6.000.000 -6.000.000 -6.000.000
Gave via stempel -800.000 -800.000 -800.000
Passivpost 0 -3.300.000
Restbeløb -74.100 -74.100 -74.100
Ophørspension -3.162.500
Provenu     7.895.900   6.321.275   9.825.900
Figur 1. Ejendom overdrages til 20 mio. kr. * bemærk at man har en opsparing i pensionsdepotet på 3.162.500 kr. udover provenuet på 6.321.275 kr., som første beskattes ved udbetaling.

Hvilke muligheder har man i et generationsskifte?

  • Man kan vælge at betale (svare) skatten
  • Man kan indskyde op til 3.162.500 kr. på en ophørspension
  • Køber overtager sælgers skattemæssige forhold (succession)

Agrovi overtager regnskaber fra LASJ

Skrevet af Marie Nydal d. . Uploaded i Forside, Nyheder.

LASJ overdrager regnskabskunder til Agrovi Vest på Hørbygaard ved Holbæk. Direktør Niels Peter Ravnsborg peger på, at Agrovi kender området godt.

For fremtiden bliver det Agrovi, der skal sørge for at lave regnskab for de kunder i Odsherred, som indtil nu har brugt LASJ.

Odsherreds Landboforening og Sjællandske Familielandbrug oprettede i efteråret sidste år sammenslutningen LASJ.

”Vi glæder os over at kunne hjælpe og føler, at vi har den fornødne viden om Odsherred og området, så vi er godt rustet til at tilbyde en stærk faglighed til kunderne der,” siger direktør i Agrovi, Niels Peter Ravnsborg.

Han peger blandt andet på, at Agrovi i otte år har haft kontor på Hørbygaard ved Holbæk, hvor de rådgiver en bred kundekreds.

”Det betyder, at vi har et nærvær i området, som kunderne forhåbentligt kan mærke. Det er selvfølgelig en forretningsmulighed for os, men drivkraften har været at sikre, at kunderne ikke blev efterladt på perronen,” siger Niels Peter Ravnsborg.

Ud over kontoret i Holbæk har Agrovi fire kontoradresser rundt om i landet, hvor de tilbyder en lang række rådgivningsydelser inden for blandt andet jura, planteavl, bygningsrådgivning, ejendomsmæglervirksomhed.

For yderligere kommentarer kan direktør i Agrovi, Niels Peter Ravnsborg, kontaktes på telefon: 21 62 45 25.

Vejkantsmøde om regenerativt landbrug på Gyllingnæs

Skrevet af Marie Nydal d. . Uploaded i Aktuelt i Marken, Forside, Nyheder, Planteavl.

Det handler blandt andet om fremtidens landbrug, pløjefri etablering af hvede samt ny teknologi, når Agrovi inviterer til møde den 6. juni ved Odder

Hvordan får man det bedste udbytte ud af marken? Og hvilke maskiner er mon bedst til at klare opgaven med mindst mulig påvirkning af jordens biologiske liv? Det er blandt de spørgsmål, der vil blive behandlet, når Agrovi hub Vejle den 6. juni holder vejkantsmøde ved Gyllingnæs.

”Vi skal ud og se på, hvordan vores forskellige forsøg med gødning og såmaskiner har klaret sig. Og finde ud af præcist, hvilke metoder, der har klaret sig bedst. Det bliver spændende,” siger Jeppe Grabow Olesen, der er planteavlsrådgiver hos Agrovi hub Vejle.

Han fortæller, at man til mødet også kan få inspiration til regenerative metoder, som Agrovi har rådgivet om i 20 år, og måske finde en idé til, hvordan man selv kan bruge principperne. Regenerativt landbrug handler blandt andet om minimal jordbearbejdning og lagring af CO2 i jorden.

”Vi har en spændende kombination af opgaver. Udgangspunktet i det meste af vores rådgivning her i Vejle er nok mere traditionelt landbrug, men vi tilbyder også regenerative metoder til dem, der godt kunne tænke sig at prøve sig af med det,” siger Jeppe Grabow Olesen.

Planteavl og ESG-rapport

Til dagligt er han den ene halvdel af Agrovis kontor i Vejle, som åbnede sidste år. Han står for rådgivningen om planteavl, mens hans kollega på kontoret, Kirsten Marie Risbjerg, er rådgiver med fokus på blandt andet bæredygtighed, ESG-rapportering og strategisk bedriftsrådgivning.

”Så på den måde har vi et ret bredt fagligt tilbud, selvom vi kun er to medarbejdere, og det er rart,” siger Jeppe Grabow Olesen.

Kontoret åbnede sidste år og blev dermed rådgivningsvirksomheden Agrovis femte kontor og samtidigt det første i Jylland. Men selvom det indtil videre stadig er en ny begyndelse, går det ganske godt for den nye afdeling, fortæller han.

Hvilken maskine er den bedste?

”Altså vi er selvfølgeligt stadig i den spæde fase, men vi oplever en god interesse, og jeg er da næsten hele tiden ude på opgaver. Det er ikke meget tid, jeg sidder stille på kontoret, og det er jo et godt pejlemærke,” siger Jeppe Grabow Olesen.

Til vejkantsmødet vil der blive serveret kaffe og kage som afrunding. Og så vil der ellers blive gjort status på en lang række forsøg, som man satte i værk i efteråret.

”Og så skal vi have afgjort, hvilken af de 10 maskiner, der har klaret sig bedst. Det er altid lidt sjovt at se, og det giver helt sikkert anledning til en god debat,” siger Jeppe Grabow Olesen.

Arrangementet er gratis med tilmelding her: https://www.agrovi.dk/event/saademo-paa-gyllingenaes/

INTERVIEW: Vi er som landmænd meget afhængige af, at der er noget opbakning til at vi dyrker jorden

Skrevet af Marie Nydal d. . Uploaded i ESG Interview, Forside, Viden.

INTERVIEW

Vi er som landmænd meget afhængige af, at der er opbakning til at vi dyrker jorden

ESG-rapporten er ikke bare et krav, men en mulighed for at du kan vise, at du arbejder med aktiviteter der er udover ens eget landbrug. Dette gik op for Jacob Skovgaard, da han først gik i gang med ESG-arbejdet:

“ESG føles lidt som et krav, som alt muligt andet, men det kan være med til at vise, at man tænker over det omkringliggende – det er lidt udover lige ens eget landbrug”

Jacob Skovgaard

Dog underkender Jacob ikke, at det kan være svært at komme i gang med arbejdet. ESG kan hurtigt virke overvældende med de mange krav og muligheder, der er. Her er det vigtigt at du udvælger, hvad du mener, der giver mest mening for dig og dit landbrug. For Jacob hjalp det at søge professionel hjælp til at komme i gang, da han anerkendte at man hurtigt kom til at nedprioritere ens ESG:

“Det er sikkert noget, man godt selv kan få lavet, men det er svært at få taget hul på. Der er altid noget andet, som haster, eller som man lige synes er mere spændende eller nemmere at gå i gang med.

Det hjalp at lave en aftale med dig, så vi fik det gjort. Og det har helt klart gjort det 10 gange nemmere med dine eksempler på, hvordan man kan gøre og skabelonen, så glider det hele lidt nemmere”, fortæller Jacob til Agrovis ESG-rådgiver Kirsten Marie Risbjerg.

Derudover har Jacob allerede mærket fordelene ved at få et udefra-ind perspektiv på eget landbrug.

“Det sætter lidt andre tanker i gang i stedet for kun lige at have fokus på produktionstal og det økonomiske. Man kan reflektere over, at man kan gøre nogle gode ting overfor naboerne. Vi kan hjælpe nogle unge mennesker med at komme i gang med en uddannelse, selv de ellers har haft det svært bogligt. Det at komme til at arbejde med dyrene hjælper. Vi ser vores landbrug bredere.”

ESG handler ikke bare om miljø og klima. En stor del af ESG-arbejdet handler om medarbejderne og medarbejdernes trivsel. Som Jacob fortæller, at ESG-arbejdet hjulpet med at indse, at man kan hjælpe sine ansatte med videreuddannelse og uddannelse. Dette er ikke kun godt fro fastholdelsen af de dygtige og engagerede medarbejdere, men også for at tiltrække de dygtige landmænd.

Derudover sætter banker nu krav til ESG, da bankerne selv skal dokumenterer hele deres værdikæde – og her indgår deres bank kunder.

“Banken begejstret. Banken skal jo også redegøre for sig selv og har noget ud af, at vi viser noget samfundsansvar”, fortæller Jacob om hans oplevelse.

“Vi er som landmænd meget afhængige af, at der er noget opbakning til at vi dyrker jorden. Vi vil gerne vise, at vi gør nogle ting, som rækker udover vores landbrug”, slutter Jacob interviewet af med.

Kirsten Marie står også klar til at hjælpe dig i gang med ESG-arbejdet. Du kan læse mere om ESG her.

Vil du vide mere?

Kirsten Marie Risbjerg

Virksomhedsrådgiver 23225102 kmr@agrovi.dk
kirsten marie risbjerg
virksomhedsrådgiver
23225102

kmr@agrovi.dk

interview

vi er som landmænd meget afhængige af, at der er opbakning til at vi dyrker jorden

esg-rapporten er ikke bare et krav, men en mulighed for at du kan vise, at du arbejder med aktiviteter der er udover ens eget landbrug. dette gik op for jacob skovgaard, da han først gik i gang med esg-arbejdet:

"esg føles lidt som et krav, som alt muligt andet, men det kan være med til at vise, at man tænker over det omkringliggende - det er lidt udover lige ens eget landbrug"

jacob skovgaard

dog underkender jacob ikke, at det kan være svært at komme i gang med arbejdet. esg kan hurtigt virke overvældende med de mange krav og muligheder, der er. her er det vigtigt at du udvælger, hvad du mener, der giver mest mening for dig og dit landbrug. for jacob hjalp det at søge professionel hjælp til at komme i gang, da han anerkendte at man hurtigt kom til at nedprioritere ens esg:

"det er sikkert noget, man godt selv kan få lavet, men det er svært at få taget hul på. der er altid noget andet, som haster, eller som man lige synes er mere spændende eller nemmere at gå i gang med.

det hjalp at lave en aftale med dig, så vi fik det gjort. og det har helt klart gjort det 10 gange nemmere med dine eksempler på, hvordan man kan gøre og skabelonen, så glider det hele lidt nemmere", fortæller jacob til agrovis esg-rådgiver kirsten marie risbjerg.

derudover har jacob allerede mærket fordelene ved at få et udefra-ind perspektiv på eget landbrug.

"det sætter lidt andre tanker i gang i stedet for kun lige at have fokus på produktionstal og det økonomiske. man kan reflektere over, at man kan gøre nogle gode ting overfor naboerne. vi kan hjælpe nogle unge mennesker med at komme i gang med en uddannelse, selv de ellers har haft det svært bogligt. det at komme til at arbejde med dyrene hjælper. vi ser vores landbrug bredere."

esg handler ikke bare om miljø og klima. en stor del af esg-arbejdet handler om medarbejderne og medarbejdernes trivsel. som jacob fortæller, at esg-arbejdet hjulpet med at indse, at man kan hjælpe sine ansatte med videreuddannelse og uddannelse. dette er ikke kun godt fro fastholdelsen af de dygtige og engagerede medarbejdere, men også for at tiltrække de dygtige landmænd.

derudover sætter banker nu krav til esg, da bankerne selv skal dokumenterer hele deres værdikæde - og her indgår deres bank kunder.

"banken begejstret. banken skal jo også redegøre for sig selv og har noget ud af, at vi viser noget samfundsansvar", fortæller jacob om hans oplevelse.

"vi er som landmænd meget afhængige af, at der er noget opbakning til at vi dyrker jorden. vi vil gerne vise, at vi gør nogle ting, som rækker udover vores landbrug", slutter jacob interviewet af med.

kirsten marie står også klar til at hjælpe dig i gang med esg-arbejdet. du kan læse mere om esg her.

vil du vide mere?

[contact-person contact_id="25335"]

25335
https://www.agrovi.dk/contact/kirsten-marie-risbjerg/

Læs videre

Sådan kommer i godt i gang med generationsskiftet

Skrevet af Marie Nydal d. . Uploaded i Forside, Viden.

Sådan kommer i godt i gang med generationsskiftet

Agrovis virksomhedsrådgiver Bente Poulsen giver råd til generationsskifte i landbruget.

I generationsskiftet skal mange ønsker og krav gå op i en højere enhed for såvel den unge som den ældre generation. Det kan være en tidskrævende proces. Der er mange brikker, der skal falde på plads, og det er ikke altid, at den først foreslåede model kan realiseres.

Samtidig skal den ældre generation vænne sig til tanken om at levere deres livsværk videre til næste generation. Det er helt almindeligt, at det er svært for dem, og at de ikke er klar til det i en alder af for eksempel 60 år. ”Det går jo meget godt,” tænker de måske.

Hvornår er tiden den rette?

Det er et dilemma i forhold til den unge generation. Især hvis de ikke taler med de unge om det. De unge går og venter på afklaring. Hvor længe skal de vente? De har måske nået en alder på 30 – 35 år, og vil gerne vide mere klart, hvad deres fremtid bringer.   

Der skal også være penge nok, til at såvel sælger som køber kan få en god tilværelse. Det gælder i forhold til parternes økonomi, likviditet og formue. Men det gælder også i forhold til bankens accept af finansieringen for begge parter. I nogle tilfælde skal der sluges nogle kameler og indgås kompromisser for, at generationsskiftet kan gennemføres.

Hvis køber og sælger er enige og har indstillet sig på én model, og den ikke kan gennemføres, så tager det typisk en tid, inden parterne mentalt er klar til at arbejde videre med en anden model.

Udgangspunktet for en handel i familien kan være meget forskelligt fra familie til familie. Selv om der tages udgangspunkt i den offentlige ejendomsvurdering, kan en ejendomsvurdering på 17 mio. kr. både give en handelspris på 85% svarende til 14,45 mio. kr. og en handelspris på 115% svarende til 19,55 mio. kr. og dermed en forskel på 5,1 mio. kr.

De skattemæssige omstændigheder samt muligheden for at give en gave i forbindelse med handelen vil desuden være individuelle.  I figuren ses to eksempler på handel af den samme ejendom med væsentlig forskellige udfald.

To generationers forventninger

De forskellige skattemæssige og finansieringsmæssige muligheder giver en meget væsentlig forskel på den rentebærende gæld på 8,6 mio. kr. Renteforskellen med det nuværende renteniveau udgør knap 600.000 kr. Ved køb af en ejendom på cirka 80 ha svarer forskellen pr. ha til 7.500 kr. pr. ha og er helt afgørende for økonomien i investeringen.

Det opleves ofte, at begge generationer har nogle forventninger til, hvad der kan lade sig gøre, uden på forhånd at have fået hjælp til en afklare af situationen. Det er nogle gange en brat opvågning, når overtagelsen nærmer sig, og det går op for parterne, at virkeligheden ser ganske anderledes ud.

Vil du vide mere?

Bente Poulsen

Virksomhedsrådgiver & Afdelingsleder Agrovi Vest Generationsskifte, strategi og forretningsudvikling. 48225267 23225107 bpo@agrovi.dk
bente poulsen
virksomhedsrådgiver & afdelingsleder agrovi vest
48225267
23225107
bpo@agrovi.dk
generationsskifte, strategi og forretningsudvikling.

sådan kommer i godt i gang med generationsskiftet

agrovis virksomhedsrådgiver bente poulsen giver råd til generationsskifte i landbruget.

i generationsskiftet skal mange ønsker og krav gå op i en højere enhed for såvel den unge som den ældre generation. det kan være en tidskrævende proces. der er mange brikker, der skal falde på plads, og det er ikke altid, at den først foreslåede model kan realiseres.

samtidig skal den ældre generation vænne sig til tanken om at levere deres livsværk videre til næste generation. det er helt almindeligt, at det er svært for dem, og at de ikke er klar til det i en alder af for eksempel 60 år. ”det går jo meget godt,” tænker de måske.

hvornår er tiden den rette?

det er et dilemma i forhold til den unge generation. især hvis de ikke taler med de unge om det. de unge går og venter på afklaring. hvor længe skal de vente? de har måske nået en alder på 30 – 35 år, og vil gerne vide mere klart, hvad deres fremtid bringer.   

der skal også være penge nok, til at såvel sælger som køber kan få en god tilværelse. det gælder i forhold til parternes økonomi, likviditet og formue. men det gælder også i forhold til bankens accept af finansieringen for begge parter. i nogle tilfælde skal der sluges nogle kameler og indgås kompromisser for, at generationsskiftet kan gennemføres.

hvis køber og sælger er enige og har indstillet sig på én model, og den ikke kan gennemføres, så tager det typisk en tid, inden parterne mentalt er klar til at arbejde videre med en anden model.

udgangspunktet for en handel i familien kan være meget forskelligt fra familie til familie. selv om der tages udgangspunkt i den offentlige ejendomsvurdering, kan en ejendomsvurdering på 17 mio. kr. både give en handelspris på 85% svarende til 14,45 mio. kr. og en handelspris på 115% svarende til 19,55 mio. kr. og dermed en forskel på 5,1 mio. kr.

de skattemæssige omstændigheder samt muligheden for at give en gave i forbindelse med handelen vil desuden være individuelle.  i figuren ses to eksempler på handel af den samme ejendom med væsentlig forskellige udfald.

to generationers forventninger

de forskellige skattemæssige og finansieringsmæssige muligheder giver en meget væsentlig forskel på den rentebærende gæld på 8,6 mio. kr. renteforskellen med det nuværende renteniveau udgør knap 600.000 kr. ved køb af en ejendom på cirka 80 ha svarer forskellen pr. ha til 7.500 kr. pr. ha og er helt afgørende for økonomien i investeringen.

det opleves ofte, at begge generationer har nogle forventninger til, hvad der kan lade sig gøre, uden på forhånd at have fået hjælp til en afklare af situationen. det er nogle gange en brat opvågning, når overtagelsen nærmer sig, og det går op for parterne, at virkeligheden ser ganske anderledes ud.

vil du vide mere?

[contact-person contact_id="29778"]

"husk at tage hensyn til begge generationer"

bente poulsen

hvordan vurderes ejendommen?

der er nye offentlige ejendomsvurderinger undervejs, som skat forventer at offentliggøre i 2025. forventningen er, at vi generelt kommer til at se en stigning i ejendomsvurderingen og dermed de mindstepriser, der kan handles til i forbindelse med generationsskifte.    

derfor opfordres til snarest muligt at få gang i afklaringsprocessen, så generationerne i stedet kan forholde sig til de realistiske muligheder for en overtagelse. en screening og afklaring af mulighederne vil give parterne et godt overblik. så kan der tages en beslutning om, hvorvidt der bør overdrages ejendom i år.

vurdering -15% 1.000 kr. vurdering +15%
14.450 handelspris

19.550
10.120 realkreditlån

13.685
0 banklån

5.100
1.500 succession

0
2.160 anfordringsgældsbrev

0
670 gave

0
0 kontant udbetaling

765
14.450 finansiering i alt

19.550
29778
https://www.agrovi.dk/contact/bente-poulsen/

“Husk at tage hensyn til begge generationer”

Bente Poulsen

Hvordan vurderes ejendommen?

Der er nye offentlige ejendomsvurderinger undervejs, som Skat forventer at offentliggøre i 2025. Forventningen er, at vi generelt kommer til at se en stigning i ejendomsvurderingen og dermed de mindstepriser, der kan handles til i forbindelse med generationsskifte.    

Derfor opfordres til snarest muligt at få gang i afklaringsprocessen, så generationerne i stedet kan forholde sig til de realistiske muligheder for en overtagelse. En screening og afklaring af mulighederne vil give parterne et godt overblik. Så kan der tages en beslutning om, hvorvidt der bør overdrages ejendom i år.

Vurdering -15% 1.000 kr. Vurdering +15%
14.450 Handelspris

19.550
10.120 Realkreditlån

13.685
0 Banklån

5.100
1.500 Succession

0
2.160 Anfordringsgældsbrev

0
670 Gave

0
0 Kontant udbetaling

765
14.450 Finansiering i alt

19.550

Læs videre

Shopping cart0
Der er ingen produkter i kurven!
Fortsæt med at handle
0